Які податки сплачуватимуть ФОП у 2025 році: ЄСВ, єдиний податок та військовий збір
Підприємцям в Україні у 2025 році повернули правила оподаткування, які їснували до війни, але й влада додала оплату нового військового збіру. Таким чином, важливо те, що всі фізичні особи-підприємці (ФОП України з 1 січня 2025 року зобов’язані платити ЄСВ, повідомляє юридичйний портал ЛексЮкрейн. Про єдиний податок та військовий збір у 2025 році — все докладно з розмірами платежів по різним всім групам ФОП викладаємо в цій статті далі.
Як саме зміняться податкові навантаження? Які суми вимушенісплачувати ФОПи залежно від групи оподаткування? Та яких ФОП звільнено від оплати ЄСВ та військового збору?
ЄСВ для ФОП у 2025 році: повернення обов’язкової сплати та нові ліміти
Раніше підприємці могли не платити ЄСВ через воєнний стан — з 2022 року сплата була Добровільною (з 1 березня 2022 року). Але з січня 2025 року ця можливість скасовується, і ФОПи зобов’язані знову сплачувати цей внесок.
Що зміниться:
Мінімальна сума ЄСВ залишиться на рівні 1760 грн (22% від мінімальної зарплати 8000 грн).
Максимальна база для нарахування зросте: тепер вона становитиме 20 мінімальних зарплат, тобто 160 000 грн (раніше було 15 мінімальних зарплат).
Це означає, що підприємці з високими доходами сплачуватимуть більше внесків у соціальні фонди.
Військовий збір для ФОП у 2025 році: нове зобов’язання
Відповідно до законопроєкту № 11416-д, який проходить фінальне обговорення, підприємці всіх груп оподаткування будуть зобов’язані сплачувати військовий збір.
✅ Ставки збору для різних груп ФОП:
- ФОП 1, 2, 4 групи: 10% від мінімальної зарплати (800 грн на місяць).
- ФОП 3 групи: 1% від доходу.
- ФОПи на загальній системі: військовий збір зростає з 1,5% до 5%.
Цей новий податок спрямований на підтримку обороноздатності країни.
Яке податкове навантаження чекає на ФОП у 2025 році?
Розрахуємо, скільки підприємцям доведеться сплачувати щомісяця:
✅ ФОП 1 групи:
- Єдиний податок: 302,80 грн
- Військовий збір: 800 грн
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн
- Разом: 2862,80 грн
✅ ФОП 2 групи:
- Єдиний податок: 1600 грн
- Військовий збір: 800 грн
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн
- Разом: 4160 грн
✅ ФОП 3 групи:
- Єдиний податок: 3% з ПДВ або 5% без ПДВ
- Військовий збір: 1% від доходу
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн
✅ ФОП 4 групи:
- Ставка податку залежить від розміщення земельної ділянки
- Військовий збір: 800 грн
- Мінімальний ЄСВ: 1760 грн
✅ ФОП на загальній системі:
- ЄСВ: не менше 1760 грн
- Військовий збір: 5%
- ПДФО: 18%
Хто може не сплачувати ЄСВ у 2025 році?
Є кілька категорій ФОПів, які мають право не платити ЄСВ:
🔹 ФОПи, що мають основне місце роботи – за них внески сплачує роботодавець.
🔹 ФОПи на окупованих територіях – звільнені від сплати ЄСВ згідно із законодавством.
🔹 ФОПи без доходу на загальній системі – у разі відсутності прибутку можна не платити внесок.
🔹 Пенсіонери та особи з інвалідністю – мають право на звільнення від ЄСВ.
Ці правила дають можливість деяким підприємцям уникнути фінансового навантаження, але загалом система оподаткування у 2025 році стане суворішою.
Висновки
У 2025 році підприємцям доведеться повернутися до повноцінної сплати податків. Головні зміни:
✅ Відновлення обов’язкового ЄСВ.
✅ Запровадження військового збору для всіх ФОП.
✅ Підвищення максимального порогу для ЄСВ.
Таким чином, фінансове навантаження на малий бізнес суттєво зросте. Підприємцям варто заздалегідь підготуватися до змін та врахувати їх у своїй діяльності.
Дуже дякую!